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税务筹划

TAX PLANNING

税务筹划

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财务公式及纳税种类及税率 

公司收入—成本=公司利润 

销售类公司对应缴纳种类及税率: 

1. 增值税 13% + 附加税 1.3% 

2. 企业所得税 25% 

3. 股东分红个税 20%


公司现状描述及解决方案



某销售公司收入为3000万,但没有的正规进项发票来抵扣,从而导致利润虚高。

如果这样则需要缴纳13%的增值税,1.3%的附加税,25%的企业所得税,和20%的股东分红。 

方案:缺票3000万,则可成立一家综合税率为16%的一般纳税人个人独资企业,销售公司把进 货业务外包给个独,有其代为采购。

低价采购高价给销售公司,其可开13%的增值税专票进行抵扣。


原有限公司 VS 解决方案 纳税状况对比



原公司:

增值税:3000万收入 X 13% = 390万 

增值税附加税:3000万收入 X 1.3% = 39万 

企业所得税:(3000 — 390— 39 )万 X 25% = 642.75万 

股东分红个税 : (3000— 65— 6.5— 107.125)万 X 20% = 385.65万 

合计缴税:390万 + 39万 +642.75万 + 385.65万 =1457.4万 

解决方案:

成立13%专票版一般纳税人个人独资企业 

增值税:3000万收入 X 13% = 390万(可做专项抵扣) 

附加税:3000万收入 X 1.3% = 39万 

核定个税 : 3000 万 X 1.7% = 51万 

合计缴税: 390+39+51= 480 万 

实际减少纳税;1457.4万 — 480万 =977.4 万(其中390万增值税部分可抵扣)




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